Контрольными мероприятиями налоговых органов установлено, что в целях снижения налоговой нагрузки налогоплательщики, осуществляющие строительную деятельность, реализуют схемы минимизации налогов путем использования фиктивного документооборота с подставными организациями. При этом количество таких нарушений растет из года в год.
Так, налоговыми органами республики в 2010 году при проведении налоговых мероприятий 16-ти налогоплательщиков выявлено использование 29 фирм-«однодневок», доначисленная сумма налогов по таким проверкам составила 295 млн руб. В 2012 году в ходе 53 проверок установлено оформление мнимых сделок уже с 106 фирмами-«однодневками», по результатам доначислено 491 млн руб.
В основном взаимоотношения с фирмами–«однодневками» выявляются по налогоплательщикам, осуществляющим строительно-монтажные работы. При этом денежные средства, перечисленные на счета подставных организаций, как правило, через цепочку расчетов обналичиваются физическими лицами. В своих схемах по минимизации налогоплательщики используют по несколько подставных фирм, оформленных в разных регионах России. Из 53 плательщиков, установленных в 2012 году, 14 являлись исполнителями по государственным контрактам на строительство различных объектов. В результате доначислено 155 млн руб.
Всего в результате проверок не подтверждены взаимоотношения проверяемых налогоплательщиков с подставными организациями на сумму свыше 2,5 млрд руб., в том числе по налогоплательщикам, выполняющим работы (услуги) по государственным контрактам, на сумму 1,2 млрд руб., что свидетельствует о наличии в сфере размещения заказов для государственных и муниципальных нужд зон высокого риска совершения налоговых правонарушений.
По результатам проведенных контрольных мероприятий налоговыми органами за 2012 г. в следственные органы направлено 9 материалов по результатам налоговых проверок налогоплательщиков, осуществляющих строительно-монтажные работы, для возбуждения уголовных дел, возбуждено 8 уголовных дел.
Налогоплательщикам необходимо проявлять должную осмотрительность при заключении договоров с подрядными организациями, проверять контрагентов на сайте ФНС России (www.nalog.ru), чтобы строить свою деятельность с учетом общедоступных критериев для самостоятельной оценки рисков, опубликованных на сайте. Сейчас налоговая служба отказывается от системы сплошного охвата налогоплательщиков выездными проверками. Уже с 2007 года условием для включения налогоплательщика в план выездных проверок является осуществление финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Налоговыми и правоохранительными органами взяты под контроль все значимые объекты строительства в республике, постоянно ведется мониторинг и обмен данными об установленных в ходе налоговых и оперативно-розыскных мероприятиях фирм-однодневок, в том числе и установленных нашими коллегами из других регионов России.
