С началом нового календарного года начинается и декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Поэтому уже сейчас стоит напомнить о ключевых моментах, касающихся подачи налоговых деклараций по доходам, полученным в 2025 году.
Прежде всего, декларации 3-НДФЛ подаются гражданами, получившими в 2025 году доходы или доходы, по которым они имеют право на налоговые вычеты.
Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:
- от предпринимательской деятельности и частной практики (индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет);
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств, по переуступке права требования;
- в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
- в виде выигрышей в сумме до 15000 руб.;
- доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от предпринимательской деятельности и частной практики.
Представить декларацию надо не позднее 30 апреля 2026 года. Важно успеть подать декларацию именно до этой даты, чтобы избежать штрафных санкций.
15 июля 2026 года – срок уплаты указанного в декларации налога.
Декларацию можно представить лично, посетив налоговую инспекцию по месту регистрации, или по почте, отправив декларацию заказным письмом с уведомлением о вручении. Но самый удобный способ – через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
Физическим лицам, обязанным задекларировать доходы, в I квартале 2026 года будут направлены уведомления о необходимости представления декларации 3-НДФЛ либо пояснений с приложением подтверждающих документов. Поэтому целесообразно проверять свой Личный кабинет налогоплательщика и почтовые отправления по месту прописки.
Не следует откладывать подачу декларации на последний момент. Лучше начать собирать необходимые документы и информацию заблаговременно.
Укажем в каких случаях декларация 3-НДФЛ не представляется.
- Срок владения недвижимостью составляет 5 лет и более;
- Срок владения недвижимостью составляет 3 года, но при этом:
- имущество получено в порядке наследования от члена семьи (близкого родственника);
- имущество получено в результате приватизации;
- имущество является единственным жильем (включая совместную собственность супругов).
- В случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн руб., а иного имущества – до 250 тыс. руб. При этом нужно учитывать кадастровую стоимость (КС) объектов. Если КС больше, чем сумма дохода от продажи, то в целях налогообложения нужно рассматривать КС, умноженную на понижающий коэффициент 0,7.
